пятница, 11 марта 2011 г.

Транспортный налог

На улице весна. Водителям стали приходить налоговые уведомления. Это значит, что пришла пора поговорить о налогах.

Водителей касаются два вида налогов: транспортный и налог на доходы физических лиц.

Транспортный налог.
С транспортным налогом в этом году приключилась, мягко говоря, не совсем красивая история. Наше родное правительство решило изменить схему взыскания денег с автомобилистов. Вместо того чтобы ставить размер взимаемой дани в зависимость от мощности автомобиля, как это происходит сейчас, было решено привязать эту сумму к тому, как активно водитель будет эксплуатировать свой автомобиль. Точнее, - сколько километров он будет проезжать по дорогам общего пользования. Еще точнее, - сколько бензина будет потреблять его автомобиль.

Вроде бы все логично. Те, кто используют автомобиль дважды в год (весной выезжает за 40 км на дачу, а осенью возвращается в город) заплатит налог за свои 80 километров. А те же, кто использует свой автомобиль для частного извоза и ежедневно наматывают на спидометре по паре сотен километров, естественно, должны будут заплатить в сотни раз больше.

Автомобильный пробег решили связать с потреблением горючего и вместо транспортного налога увеличить размер акцизов на бензин. Потом Правительство немного подумало и решило, что не стоит ждать милостей от природы…, пардон, от автомобилистов и решило и акциз на бензин увеличить, и транспортный налог оставить. Но при этом как бы намекнуло регионам, что те на местах могут транспортный налог существенно уменьшить, а для некоторых категорий автомобилей даже обнулить его. И водители Свердловской области искренне верили, что именно так у них в регионе и будет. Ну не может же Единая Россия, имеющая большинство в Областной Думе, радея о своих жителях на словах, - на деле попросту кинуть их.
Наивные чукотские юноши (это я о водителях). Как сильно они ошибались, считая, что Дума думает думу о чаяниях народа. Оказалось, что она думает лишь о том, как бы залатать бюджетные дыры за счет автомобилистов. Вместе с повышением акцизов на бензин Свердловские автомобилисты дождались не уменьшения ставок транспортного налога, а их весьма существенного повышения. Например, ставки транспортного налога на автомобили мощностью до 100 л.с. выросли на треть (с 9,5 руб. за л.с. до 12.6 л.с.), а мощностью от 100 до 150 л.ч. почти на четверть (с 21.2 руб. до 26 руб.). Такие вот у нас в Свердловской области «слуги народа».

А теперь по существу данного налога.
Транспортный налог платить должны все собственники транспортных средств. Обязанность по уплате возникает, в общем случае при приобретении авто. В реальной жизни все несколько сложнее. Налоговая инспекция должна рассчитать для каждого собственника размер транспортного налога и выслать ему уведомление. Только после этого у собственника возникает обязанность платить налог за конкретный автомобиль за конкретный год. В принципе, водитель может сам рассчитать сумму, придти в сбербанк и оплатить. Но если следовать закону, то нужно действовать, как я только что сказал: получить уведомление, проверить насколько оно должным образом оформлено и после этого идти в сбербанк.

В уведомлении следует проверить название и госрегзнак транспортного средства, собственником которого, по сведениям налоговой инспекции, вы являетесь. Эти сведения налоговая инспекция получает из ГИБДД, и ошибки тут не исключены. Поэтому стоит проверить, что в уведомлении назван именно тот автомобиль или, скажем, мотоцикл, который находится в вашей собственности. Налог обязаны платить только собственники транспортных средств.

Уведомление из налоговой должно отвечать следующим требованиям (ст. 52 НК РФ):
1. Оно должно быть по форме, утвержденной приказом МНС России от 15 марта 2004 г. N БГ-3-04/198.
2. Оно должно быть вручено способом, подтверждающим его получение, то есть лично под расписку или заказным письмом.
3. Оно должно содержать подпись (не факсимиле подписи, а именно подпись) и печать, Последняя должна быть синей.
4. В уведомлении обязательно должны быть указаны: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога (ст.17.1 НК РФ)

Если уведомление не отвечает хотя бы одному из этих требований – оно не является законным. В НК определены требования к уведомлению и, если одно из этих требований не выполнено, - значит, то, что прислала налоговая - не более чем обычная бумажка. Например, налоговая служба по Ленинскому району города Екатеринбурга рассылает в этом году налоговые уведомления без указания периода, за который начисляется транспортный налог. Нет, количество месяцев в этом уведомлении указано, а вот год, за который транспортный налог рассчитали в уведомлениях написать забыли.
Если полученное уведомление оформлено ненадлежащим образом (отсутствует подпись или печать, либо приведенный расчет неверен и т.п.), то следует написать об этом руководителю налоговой инспекции. Такое право закреплено в НК РФ. Сначала в районную (откуда пришло письмо).

Сумму налога рассчитывают чиновники, поэтому согласно ч. 4 ст. 57 части 1 НК РФ, в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
Но не будет лишним убедиться, что нет ошибки в расчетах. Для этого, прежде всего, посмотрите, верно ли в уведомлении указана мощность двигателя вашей машины. Затем самостоятельно пересчитайте налог. Для этого можно воспользоваться такой формулой:

ТН = МД (л.с.) x НС x К,

где ТН - сумма транспортного налога; МД (л.с.) - мощность двигателя в лошадиных силах; НС - налоговая ставка; К - коэффициент.
Налоговые ставки вы найдете в региональном законе о транспортном налоге. Например, для Свердловской области ставки транспортного налога за 2010 г. для легковых автомобилей составляют (с каждой лошадиной силы):

- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 12,6 руб.
- свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 26 руб.
- свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 41,1 руб.
- свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно – 61,2 руб.
- свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) – 120 руб.

Мощность двигателя определяется исходя из технической документации на соответствующее транспортное средство и указывается в регистрационных документах. В случае расхождения сведений, предоставленных ГИБДД, с данными, содержащимися в технической документации на транспортное средство, принимаются данные, содержащиеся в технической документации на автомобиль. При отсутствии данных о мощности двигателя в технической документации на транспортное средство для определения мощности двигателя к рассмотрению может быть принято экспертное заключение, предоставленное налогоплательщиком, либо результаты экспертизы, проведенной в соответствии со статьей 95 части первой Налогового Кодекса.

Теперь о коэффициенте - К. Он показывает, сколько месяцев вы владели машиной в течение года. Коэффициент рассчитывают так: количество месяцев, в течение которых машина была зарегистрирована на вас, разделите на 12. В расчет нужно включить и те неполные месяцы, когда транспортное средство было зарегистрировано или снято с регистрации. Если оба события произошли в одном месяце, коэффициент будет равен 1/12.

Сроки, в которые нужно перечислить транспортный налог, также установлены в региональных законах. За 2010 год транспортный налог необходимо уплатить до 01 апреля 2011 года. Медлить с уплатой налога не стоит. Ведь за каждый день опоздания налоговики начислят пени по 1/300 от ставки рефинансирования, установленной на данный момент Центральным банком РФ.

Если в уведомлении на уплату транспортного налога указаны неверные сведения следует обратиться в налоговую инспекцию, представив технический паспорт вашего транспортного средства. Если данные в этом документе будут иметь расхождения со сведениями, полученными налоговым органом из ГИБДД, вам пересчитают налог исходя из показателей, указанных в техпаспорте.

Если же автомобиль давным-давно продан, а налоговые уведомления продолжают приходить, то следует написать письмо руководителю данной налоговой инспекции с указанием этого факта. Также можно и поступить, если неверно рассчитан срок владения автомобилем. Зачастую налоговая инспекция просит водителя принести из ГИБДД документ подтверждающий, что автомобиль действительно продан. Это неправомерно. Водитель не обязан сообщать в налоговую какие–либо сведения. Все сведения ГНИ обязана получать в ГИБДД самостоятельно.

По данному налогу предусмотрены льготы. Пенсионеры, например, уплачивают транспортный налог в размере 35 процентов суммы исчисленного налога за один зарегистрированный на них легковой или грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно, мотоцикл или мотороллер. Для получения налоговой льготы по транспортному налогу пенсионер (инвалид) должен написать заявление в государственную налоговую инспекцию о предоставлении льготы и предъявить пенсионное удостоверение (удостоверение об инвалидности или справку, подтверждающую факт установления инвалидности).

Помимо льгот, установленных в региональных законах, в самом Налоговом кодексе РФ есть перечень транспортных средств, которые не облагаются налогом. Это, в частности:
- легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, полученные через органы социальной защиты населения в порядке, установленном законом;
- транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона документом, выдаваемым уполномоченным органом.

Если налог своевременно не уплачен, то через 3 месяца налоговая присылает ТРЕБОВАНИЕ. Форма налогового требования утверждается приказами ФНС. В требовании должны быть все те же данные, что и в уведомлении, плюс расчет пени и срок исполнения требования, обычно 10 дней (ст.69 НК).

Если требование не соответствует вышеуказанному, то вы опять же можете сообщить об этом в налоговую и попросить исправить свое упущение.

Если же требование оформлено надлежащим образом, а налог не будет уплачен, то налоговая имеет право подать на вас в суд, только в течение трех лет (ст.48.2 НК).

Налог на доходы физических лиц.
Налог на доходы физических лиц возникает при продаже автомобиля. Продавцам автомобиля нужно запомнить следующее.

Если автомобиль находился в собственности более трех лет, то налог платить не надо. Если автомобиль продан за сумму менее 250 тыс.руб., то налог платить не надо. Если автомобиль продан дешевле, чем куплен, то налог платить не надо.

Если автомобиль продан за сумму дороже чем 250 тыс.руб. и отсутствуют документы о стоимости его приобретения, то налог платится с превышения суммы в 250 тыс.руб.

Если автомобиль продан за сумму дороже, чем 250 тыс.руб. и имеются документы, подтверждающие стоимость его приобретения, то налог платится с разницы между суммой продажи и суммой покупки.

Налог составляет 13% от указанных сумм.

Декларация подается в налоговый орган до 30 апреля. Налог уплачивается по месту жительства гражданина не позднее 15 июля.

Успехов при отстаивании своих прав.
взято с http://wilych96.livejournal.com/